Loonheffing bereken je door eerst de loonbelasting en premies volksverzekeringen over je jaarloon uit te rekenen met de schijven van 2026, en daar vervolgens de loonheffingskorting (algemene heffingskorting plus arbeidskorting) van af te trekken. Wat overblijft, houdt je werkgever in, verdeeld over de maanden van het jaar. Bij een bruto maandloon van € 3.500 komt dat in 2026 neer op ongeveer € 594 loonheffing per maand.
In dit artikel lees je wat loonheffing precies is, welke tarieven en kortingen in 2026 gelden, wat het verschil is tussen de witte en de groene tabel en hoe je zelf een maand- en jaarberekening maakt. Je krijgt ook een volledig uitgewerkt rekenvoorbeeld.
Wat is loonheffing?
Loonheffing is de verzamelnaam voor de belasting en premies die je werkgever direct op je loon inhoudt. Voor jou als werknemer bestaat het uit twee delen: loonbelasting en premies volksverzekeringen (AOW, Anw en Wlz). Die twee worden samen berekend in één tarief.
Daarnaast betaalt je werkgever zelf nog premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw. Die komen niet van je brutoloon af, maar zijn wel onderdeel van de loonkosten. De werkgeversheffing Zvw is in 2026 6,10% over maximaal € 79.409 loon per jaar.
Loonheffing is een voorheffing. Bij de aangifte inkomstenbelasting wordt alles definitief berekend. Werk je bij meerdere werkgevers, dan is dat extra belangrijk, zoals je leest in het artikel over belasting bij 2 banen.
Welke tarieven gelden voor de loonheffing in 2026?
Voor werknemers die de AOW-leeftijd nog niet hebben bereikt, gelden in 2026 drie schijven. In de eerste schijf zit 27,65% aan premies volksverzekeringen en 8,10% loonbelasting.
| Schijf | Jaarloon | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| 1 | tot en met € 38.883 | 35,75% |
| 2 | € 38.883 tot en met € 78.426 | 37,56% |
| 3 | meer dan € 78.426 | 49,50% |
Heb je de AOW-leeftijd bereikt, dan betaal je geen AOW-premie. Het tarief in de eerste schijf is dan 17,85%.
Hoe werkt de loonheffingskorting in 2026?
De loonheffingskorting is de korting die je werkgever op de loonheffing toepast. Voor de meeste werknemers bestaat die uit de algemene heffingskorting en de arbeidskorting. Je mag de loonheffingskorting maar bij één werkgever tegelijk laten toepassen.
- Algemene heffingskorting 2026: maximaal € 3.115 tot een inkomen van € 29.736. Daarboven daalt de korting met 6,398% van het meerdere, tot € 0 bij € 78.426.
- Arbeidskorting 2026: maximaal € 5.685, bereikt bij een arbeidsinkomen van € 45.592. Daarboven daalt de korting met 6,510% van het meerdere, tot € 0 bij € 132.920.
- Tussen € 25.845 en € 45.592 is de arbeidskorting € 5.300 plus 1,950% van het deel boven € 25.845.
Zonder loonheffingskorting houdt je werkgever dus duizenden euro’s per jaar meer in.
Wat is het verschil tussen de witte en de groene tabel?
Je werkgever berekent de loonheffing niet met de hand, maar met de loonbelastingtabellen van de Belastingdienst. De witte tabel gebruikt hij voor loon uit je huidige baan. Daarin zit de arbeidskorting verwerkt.
De groene tabel is voor loon uit een vroegere dienstbetrekking, zoals pensioen of een uitkering, en bevat geen arbeidskorting. Er zijn tabellen per dag, week, vier weken, maand en kwartaal. Voor vakantiegeld en een dertiende maand geldt de tabel bijzondere beloningen.
Hoe bereken je de loonheffing per maand en per jaar?
Reken eerst op jaarbasis en deel daarna door twaalf. Zo pas je de schijven en kortingen direct toe.
- Bereken je fiscale jaarloon: brutoloon min je eigen pensioenpremie.
- Pas de schijven toe en tel de bedragen per schijf op.
- Bereken de algemene heffingskorting en de arbeidskorting bij dat jaarloon.
- Trek de kortingen af van de belasting en deel door twaalf voor het maandbedrag.
Rekenvoorbeeld: je verdient € 3.500 bruto per maand, je bent jonger dan de AOW-leeftijd, je betaalt geen pensioenpremie en je hebt loonheffingskorting bij deze werkgever. Je jaarloon is € 42.000 (vakantiegeld laten we hier buiten beschouwing).
| Onderdeel | Berekening | Bedrag per jaar |
|---|---|---|
| Schijf 1 | 35,75% x € 38.883 | € 13.901 |
| Schijf 2 | 37,56% x € 3.117 | € 1.171 |
| Totaal voor kortingen | € 15.071 | |
| Algemene heffingskorting | € 3.115 – 6,398% x € 12.264 | – € 2.330 |
| Arbeidskorting | € 5.300 + 1,950% x € 16.155 | – € 5.615 |
| Loonheffing per jaar | € 7.126 | |
| Loonheffing per maand | € 7.126 / 12 | € 594 |
Je houdt in dit voorbeeld ongeveer € 2.906 netto per maand over. Dit is een vereenvoudigde benadering. De exacte inhouding volgt uit de loonbelastingtabellen en kan afwijken door afronding of pensioenpremie. Wil je de berekening omdraaien, lees dan hoe je netto naar bruto berekent of hoe je je bruto jaarinkomen berekent.
Waar moet je nog meer op letten?
Een onbelaste vergoeding, zoals een reiskostenvergoeding tot het vrijgestelde bedrag, valt buiten de loonheffing. Zie reiskosten berekenen.
Heb je een bijbaan, dan geldt dezelfde berekening. Bij een laag inkomen betaal je door de kortingen vaak weinig of geen loonheffing. Meer over werken op jonge leeftijd lees je in op welke leeftijd mag je werken.
Heb je een eigen BV, dan ben je als directeur-grootaandeelhouder ook werknemer en houdt je BV loonheffing in op je salaris. Voor 2026 geldt een gebruikelijk loon van minimaal € 58.000. Meer over die stap lees je bij een BV oprichten.
Veelgestelde vragen
Wat is het verschil tussen loonheffing en loonbelasting?
Loonbelasting is een onderdeel van de loonheffing. Loonheffing omvat daarnaast ook de premies volksverzekeringen en, voor de werkgever, de premies werknemersverzekeringen en de werkgeversheffing Zvw.
Hoeveel procent loonheffing betaal je in 2026?
Het tarief is 35,75% tot € 38.883, 37,56% tot € 78.426 en 49,50% daarboven. Door de heffingskortingen ligt het percentage dat je echt betaalt meestal flink lager.
Waarom wordt er op mijn vakantiegeld meer ingehouden?
Vakantiegeld wordt belast via de tabel bijzondere beloningen. Het percentage hangt af van je jaarloon en is vaak hoger dan het gemiddelde op je maandloon, omdat de kortingen al op je gewone salaris zijn toegepast.
Krijg ik te veel betaalde loonheffing terug?
Ja, als er over het hele jaar te veel is ingehouden, krijg je dat terug via de aangifte inkomstenbelasting. Dat gebeurt bijvoorbeeld als je maar een deel van het jaar hebt gewerkt.